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2019年国务院新政策,小微企业三年减税6000亿!
来源: | 作者:shanshencpa | 发布时间: 2019-01-14 | 1191 次浏览 | 分享到:
国务院总理李克强1月9日主持召开国务院常务会议,决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施,涉及企业所得税、增值税、资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加等税种,覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。

      企业所得税标准税率为25%,而对小型微利企业所得税实行20%的优惠税率。想要享受上述会议所得税优惠的企业必须是小型微利企业,而小型微利企业认定标准首要条件是从事国家非限制和禁止行业,然后符合年应纳税所得额、从业人数和资产总额三大指标数值的限制。
国家发改委公布的《产业结构调整指导目录(2011年本)》,明确了限制类产业和淘汰类产业,可以作为小型微利企业从事国家非限制和禁止行业的参考。
      首先,企业想要符合小型微利企业的年应纳税所得额指标已经明确,300万元以内才能享受相应的优惠。具体分为两种情形:(1)小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元,其所得减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负是5%。(2)小型微利企业年应纳税所得额100万元~300万元,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负是10%。
       其次,企业还需要满足从业人数的要求,一般包括企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数,目前这一人数规模限制指标还有待财税部门出台。不过此前多次所得税优惠政策标准提高时基本维持从业人数限制条件,即工业企业的从业人数不超过100人,其他企业的从业人数不超过80人。
       最后,企业仍需要满足资产总额限制条件,这项条件同样没有明确,待财税部门未来明确。根据以前的资产总额限制金额,工业企业资产总额不超过3000万元,其他企业资产总额不超过1000万元。
因此,企业只有从事国家非限制和禁止行业,且同时满足年应纳税所得额300万元以内,相应的从业人数和资产总额范围内,才能真正享受所得税优惠政策,税负至少减轻一半。
       增值税免税优惠:国务院常务会议明确,对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。
       增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两种。年应征增值税销售额500万元及以下可以登记为小规模纳税人,征收率一般为3%。想要增值税免税优惠,企业首先属于增值税小规模纳税人,其次只需要月销售额不超过10万元(按季纳税30万元)即可。
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